Справку 2-НДФЛ требуют, а работодатель банкрот и документы у СК: как быть?

Правовой разбор: как получить справку о доходах (2-НДФЛ), если работодатель не платил налоги и зарплату, документы изъяты следствием, а предприятие банкротится

1. Краткая постановка вопроса

Работник не может получить справку о доходах и суммах налога (ранее — справку 2-НДФЛ) за 2026 год. Работодатель — налоговый агент — не выплачивает заработную плату и не перечисляет НДФЛ. Все документы предприятия изъяты следственным комитетом. Налоговый орган инициировал процедуру банкротства работодателя в связи с задолженностью по налогам. Справку требуют новое место работы и учебное заведение ребёнка. Возникают вопросы: у кого и в каком порядке можно получить такую справку, какие существуют альтернативные способы подтверждения дохода и как официально подтвердить факт банкротства предприятия. Ниже рассмотрены все возможные правовые пути с указанием норм и практических рекомендаций.

---

2. Обязанность работодателя выдать справку о доходах и ответственность за её невыдачу

2.1. Нормативная основа

Согласно п. 3 ст. 230 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ):

«Налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов».

Форма справки о доходах и суммах налога физического лица (КНД 1175018) утверждена приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в действующей редакции). Несмотря на то что в обиходе документ по-прежнему называют «2-НДФЛ», официально с 2021 года используется именно указанная форма справки о доходах.

Дополнительную основу для требования справки создаёт трудовое законодательство. Ст. 62 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ) обязывает работодателя:

«по письменному заявлению работника не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику трудовую книжку (сведения о трудовой деятельности) в целях обязательного социального страхования, копии документов, связанных с работой (копии приказа о приеме на работу, приказов о переводах на другую работу, приказа об увольнении, выписки из трудовой книжки (сведения о трудовой деятельности); справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах, о стаже и т.д.)».

Таким образом, справка о доходах является одним из документов, которые работодатель обязан выдать по письменному заявлению работника в течение трёх рабочих дней и бесплатно.

2.2. Работодатель продолжает оставаться обязанным лицом даже при изъятии документов и банкротстве

Обязанность налогового агента выдавать справки о доходах не прекращается из-за финансовых проблем, задолженности по налогам или изъятия первичной документации следственными органами. Юридическое лицо сохраняет статус налогового агента до момента исключения из ЕГРЮЛ в связи с ликвидацией (в том числе в результате банкротства) (ст. 49 ГК РФ, ст. 61 ГК РФ).

Процедуры банкротства не освобождают работодателя от обязанности выдавать работникам документы, связанные с работой. В период наблюдения руководитель продолжает осуществлять свои полномочия, при конкурсном производстве полномочия руководителя переходят к конкурсному управляющему (ст. 94, 126 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Поэтому справку должен выдать сам работодатель в лице действующего руководителя либо арбитражного управляющего (если он уже назначен). Отказ или фактическое уклонение — нарушение прав работника.

2.3. Ответственность работодателя за невыдачу справки

• Административная ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ за нарушение трудового законодательства (в том числе за невыдачу документов, связанных с работой). Для должностных лиц — предупреждение или штраф, для юридических лиц — штраф до 70 000 рублей.
• При повторном нарушении — дисквалификация должностных лиц и повышенные штрафы (ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ).
• Судебное понуждение: работник вправе обратиться в суд с иском об обязании выдать справку и о взыскании компенсации морального вреда (ст. 237 ТК РФ, ст. 151 ГК РФ).

2.4. Практический вывод по разделу

Работодатель обязан выдать справку о доходах по письменному заявлению работника в течение 3 рабочих дней (ст. 230 НК РФ, ст. 62 ТК РФ). Если работодатель уклоняется и при этом юридически существует (не ликвидирован), следует направить ему письменное требование заказным письмом с описью вложения, затем — жалобу в Государственную инспекцию труда, прокуратуру и/или иск в суд. Однако эти процедуры требуют времени; параллельно следует использовать иные доступные способы получения сведений (см. ниже).

---

3. Получение справки через налоговый орган или из личного кабинета налогоплательщика

3.1. Есть ли у налогового органа обязанность выдавать справку о доходах?

Налоговый кодекс прямо не обязывает налоговые органы выдавать физическим лицам справки о доходах по форме 2-НДФЛ/справки о доходах физического лица. В ст. 32 НК РФ перечень справок, выдаваемых налоговыми органами, ограничен: - справкой о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета; - справкой о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа; - справкой об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Справки о доходах физического лица в этом перечне нет. Поэтому требовать от налоговой инспекции выдачу справки о доходах именно по форме налогового агента нельзя, даже если у неё имеются данные из отчётности 6-НДФЛ.

3.2. Какие сведения о доходах можно получить через налоговый орган?

Несмотря на отсутствие обязанности выдавать «бумажную» справку, налоговые органы обязаны предоставлять налогоплательщикам информацию о начисленных и уплаченных налогах, а также данные, имеющиеся в информационных ресурсах (ст. 21, 32 НК РФ). На практике сведения о доходах, представленные налоговыми агентами в составе расчёта 6-НДФЛ, отражаются в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России (nalog.gov.ru) в разделе «Доходы». Там формируется электронная выписка о доходах. Её можно скачать и при необходимости заверить у нотариуса или в налоговом органе (проставлением отметки не предусмотрено, но можно запросить в инспекции дубликат сведений в письменном виде со ссылкой на информационный ресурс).

Важно: если работодатель вообще не сдавал расчёт 6-НДФЛ за 2026 год или сдал его без указания данного работника, то в личном кабинете никаких доходов не будет. В такой ситуации налоговая ничем не поможет.

Кроме того, с 2024 года налоговые органы формируют справки о доходах физического лица в автоматическом режиме на основании данных из 6-НДФЛ. Такую справку можно получить в личном кабинете, но она не имеет силы справки налогового агента и используется для информационных целей.

3.3. Если работодатель удержал, но не перечислил НДФЛ

Если работодатель выплачивал зарплату, удерживал НДФЛ, но не перечислял его в бюджет, — это не влияет на наличие сведений о доходе. Отчётность 6-НДФЛ могла быть подана; налог считается уплаченным? Нет, но для целей выдачи справки важно лишь, что доход был фактически получен. Проблема в том, что справку выдаёт агент, а не налоговая.

3.4. Практический вывод по разделу

Через налоговый орган можно получить только сведения о доходах, которые уже переданы работодателем. Для этого нужно: - войти в личный кабинет на сайте ФНС (через учётную запись Госуслуг); - перейти в раздел «Доходы»; - сформировать выписку/скачать данные; - при необходимости заказать в налоговой инспекции письменные сведения о доходах (не справку 2-НДФЛ, а информационное письмо).

Этот способ подойдёт, если работодатель сдал отчётность, но физически не выдаёт справку.

---

4. Документы изъяты следственным комитетом: как получить копии и восстановить данные

4.1. Права работодателя на копии изъятых документов

Следственный комитет при производстве обыска или выемки обязан снимать копии с изымаемых документов и передавать их лицу, у которого документы изъяты (ч. 9 ст. 182 УПК РФ — по аналогии с обыском, ч. 5 ст. 183 УПК РФ для выемки). Если копии не переданы, работодатель (его руководитель) вправе обратиться к следователю с ходатайством о предоставлении копий. В случае отказа — обжаловать его руководителю следственного органа или в суд в порядке ст. 125 УПК РФ.

4.2. Может ли сам работник получить копии документов из уголовного дела?

Если работник признан потерпевшим (например, по делу о невыплате заработной платы — ст. 145.1 УК РФ) либо его права затрагиваются, он вправе знакомиться с материалами уголовного дела и снимать копии (ст. 42 УПК РФ). Для этого нужно обратиться к следователю с ходатайством о признании потерпевшим и о предоставлении копий документов, касающихся его доходов (расчётные ведомости, платёжные поручения, справки). Если лицо не является участником уголовного судопроизводства, СК вправе отказать.

4.3. Восстановление данных без документов

На практике изъятие бумажных документов не всегда означает отсутствие электронных баз. Работодатель (бухгалтер) может восстановить данные из программы 1С, облачных сервисов, резервных копий, банковских выписок о перечислении зарплаты. Если программное обеспечение не изъято, работодатель может выдать справку, даже не имея бумажных документов. В этом случае в справке указываются суммы на основании данных бухгалтерского учёта, а документы-основания могли быть изъяты.

4.4. Практический вывод по разделу

• Направьте работодателю письменное заявление (с уведомлением) о выдаче справки. В ответ он может сообщить, что документы изъяты, и приложить свой запрос в СК о выдаче копий.
• Параллельно вы вправе самостоятельно обратиться в СК с заявлением о предоставлении копий справок о ваших доходах (лучше через адвоката или после признания потерпевшим).
• Если СК отказывает, обжалуйте отказ руководителю следственного органа или в районный суд по месту совершения предварительного расследования (ст. 125 УПК РФ).

---

5. Как подтвердить факт банкротства предприятия

5.1. Юридическое значение банкротства

Банкротство — это признанная арбитражным судом неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и/или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (ст. 2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Пока суд не вынес определение о введении процедуры (наблюдение, конкурсное производство и т.д.) или решение о признании банкротом, юридически предприятие ещё не банкрот. Подача налоговым органом заявления в арбитражный суд означает лишь наличие спора о банкротстве.

5.2. Какие документы подтверждают факт подачи заявления / введения процедур

Ситуация	Документ / источник	Где получить
Подано заявление о признании банкротом, суд ещё не принял решение	Карточка арбитражного дела, определение о принятии заявления, определение о назначении судебного заседания	Картотека арбитражных дел (kad.arbitr.ru) — общедоступный ресурс. Распечатка карточки дела может быть представлена как неофициальное подтверждение
Введена процедура наблюдения, внешнего управления, конкурсного производства	Судебный акт (определение/решение) арбитражного суда; публикация в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве (ЕФРСБ); запись в ЕГРЮЛ	ЕФРСБ (bankrot.fedresurs.ru), сервис ФНС «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП», официальный сайт арбитражного суда
Организация признана банкротом и открыто конкурсное производство	Решение арбитражного суда о признании должника банкротом; запись в ЕГРЮЛ о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации	kad.arbitr.ru, ЕФРСБ, выписка из ЕГРЮЛ

5.3. Пошаговый алгоритм получения доказательств

1. Проверьте наличие дела о банкротстве на kad.arbitr.ru. Для этого достаточно знать ИНН организации. Поиск дела возможен по названию организации или ИНН.
2. Если дело найдено, распечатайте карточку дела (или сохраните PDF) — она содержит сведения о всех судебных актах. Эту распечатку можно предложить третьим лицам как предварительное подтверждение. Но для официальных целей лучше запросить в арбитражном суде копию судебного акта (определения о введении процедуры или решения о признании банкротом). Копии судебных актов суд выдаёт по ходатайству, либо их можно получить через сервис «Электронное правосудие».
3. Получите выписку из ЕГРЮЛ на сайте ФНС (бесплатно в электронной форме) — в ней, после введения процедур, будет указано, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации или что в отношении него введена процедура конкурсного производства.
4. Проверьте ЕФРСБ — сообщения о введении процедур публикуются арбитражными управляющими. Скриншот страницы с публикацией также можно использовать как дополнительное доказательство.

5.4. Практический вывод по разделу

Для подтверждения факта банкротства достаточно: - если процедура ещё не введена — распечатать карточку дела с kad.arbitr.ru (неофициально, но информативно) или получить в суде определение о принятии заявления; - если процедура введена — получить копию судебного акта в арбитражном суде и/или сформировать выписку из ЕГРЮЛ через сайт ФНС.

---

6. Что делать, если справку невозможно получить в принципе: альтернативные документы

Если ни работодатель, ни налоговая не могут предоставить справку (например, из-за отсутствия отчётности), запрос в СК не дал результата, а разбирательство в суде займёт месяцы, можно подтверждать доход иными документами. Они не заменят справку о доходах полностью, но в совокупности могут убедить нового работодателя или учебное заведение.

6.1. Документы, подтверждающие фактическое получение дохода

• Выписки по банковскому счёту (если зарплата перечислялась на карту) — содержат сумму и даты поступлений, плательщика (работодателя). Это наиболее объективное подтверждение фактического дохода.
• Расчётные листки (бумажные или электронные) — если работодатель их выдавал.
• Платёжные поручения на перечисление зарплаты — можно запросить у работодателя (если имеются) или в банке? Обычно платёжные поручения есть у работодателя, но при их изъятии — в СК.
• Трудовой договор, приказы о приёме — подтверждают факт работы и размер оклада, но не фактический доход.

6.2. Документы из Социального фонда России (СФР)

Выписка из индивидуального лицевого счёта застрахованного лица (форма СЗИ-ИЛС) содержит сведения о начисленных страховых взносах и периодах работы. Она формируется в личном кабинете на сайте СФР или в МФЦ. Однако она подтверждает не доходы по НДФЛ, а суммы, на которые начислялись взносы (обычно это та же налогооблагаемая база, но не полностью эквивалентна). Для целей подтверждения занятости и приблизительного уровня дохода она может быть принята.

6.3. Судебные акты о взыскании заработной платы

Если работник уже судился с работодателем за невыплату зарплаты, решение суда о взыскании задолженности подтверждает размер начисленного дохода. Копию решения можно получить в суде или использовать его электронную копию с портала ГАС «Правосудие».

6.4. Объяснительная записка работодателя (при фактическом отсутствии дохода)

Если в 2026 году зарплата вообще не выплачивалась (дохода не было), справка о доходах будет содержать нулевые показатели. Однако у многих работодателей и учебных заведений запрашивается справка именно о том, что лицо не получало дохода (например, для расчёта социальных выплат). В таком случае можно получить от работодателя произвольную справку о том, что выплаты не производились, или справку о периоде работы без указания дохода. Но если требуется форма, установленная ФНС, работодатель также обязан её заполнить — при отсутствии дохода в соответствующих строках ставятся нули.

6.5. Практический вывод по разделу

До получения официальной справки от работодателя или налогового органа целесообразно собрать все косвенные подтверждения дохода: 1. банковские выписки; 2. копии расчётных листов; 3. выписку СФР; 4. справку с места работы (пусть не по форме); 5. распечатку с kad.arbitr.ru о банкротстве.

Эти документы могут быть приняты новым работодателем и учебным заведением как временное подтверждение.

---

7. Налоговые последствия для работника: если НДФЛ не удержан или не уплачен

Хотя вопрос пользователя сфокусирован на получении справки, важно упомянуть о налоговых рисках работника.

Если работодатель выплачивал заработную плату, но не удержал НДФЛ, у работника (налогоплательщика) может возникнуть самостоятельная обязанность уплатить налог. В соответствии с п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица, получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, исчисляют и уплачивают налог самостоятельно. Однако если доход не был выплачен, то объекта налогообложения не возникает (ст. 209, 223 НК РФ).

Если налоговый агент не удержал налог, он обязан сообщить об этом в налоговый орган (п. 5 ст. 226 НК РФ). Налоговый орган направит физлицу уведомление об уплате налога. Если же работодатель не подавал сведения, то может потребоваться подача налоговой декларации 3-НДФЛ. Но это отдельная тема, не влияющая на получение справки о доходах.

---

8. Пошаговый алгоритм действий работника

Рекомендуемая последовательность действий для максимально быстрого получения документов и защиты прав:

1. Направить работодателю письменное заявление о выдаче справки о доходах за 2026 год. Вручить лично под отметку о получении или отправить заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Это зафиксирует факт обращения и отказ/бездействие.
2. Получить в налоговой (через личный кабинет) сведения о доходах — возможно, работодатель сдал 6-НДФЛ.
3. Обратиться в Следственный комитет с заявлением/ходатайством о предоставлении копий документов о ваших доходах, изъятых у работодателя (если вы являетесь потерпевшим или свидетелем). При отказе — обжаловать.
4. Подать жалобу в Государственную инспекцию труда (через сайт онлайнинспекция.рф) или в прокуратуру о нарушении трудовых прав в части невыдачи документов.
5. Подготовить иск в суд об обязании выдать справку и компенсации морального вреда (если досудебные меры не помогли). Одновременно можно заявить иск о взыскании задолженности по зарплате, если она не выплачена.
6. Собрать альтернативные документы, подтверждающие доход: выписки банка, расчётные листки, выписка СФР, решение суда (если есть).
7. Подтвердить банкротство: найти дело на kad.arbitr.ru, получить копии судебных актов, выписку из ЕГРЮЛ.
8. Предоставить новому работодателю и учебному заведению письменное объяснение о невозможности получения справки по вине работодателя вместе с подтверждающими документами (заявление работодателю, ответ, карточка арбитражного дела). Часто этого достаточно для временного решения вопроса.

---

9. Список использованных нормативных источников

1. Налоговый кодекс РФ. Часть первая — ст. 21, 32.
2. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая — ст. 176.1 (не относится к справкам о доходах, но включён в контекст), ст. 209, 216, 223, 224, 226, 228, 230.
3. Трудовой кодекс РФ — ст. 62, 237, 352.
4. Гражданский кодекс РФ — ст. 49, 61, 151.
5. Кодекс РФ об административных правонарушениях — ст. 5.27.
6. Уголовно-процессуальный кодекс РФ — ст. 42, 125, 182, 183.
7. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» — ст. 2, 28, 32, 37, 94, 126.
8. Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы справки о доходах и суммах налога физического лица, порядка её заполнения и формата представления в электронной форме».
9. Приказ ФНС России (форма справки о наличии сальдо ЕНС и др. — во исполнение ст. 32 НК РФ).

---

Резюме для практики

• Справку о доходах обязан выдать работодатель (налоговый агент) на основании ст. 230 НК РФ и ст. 62 ТК РФ. Банкротство и изъятие документов — не основания для отказа, пока организация не ликвидирована.
• Налоговая инспекция не выдаёт справки 2-НДФЛ/справки о доходах, но через личный кабинет можно получить сведения о доходах, если работодатель сдал отчётность.
• Документы, изъятые СК, можно получить путём ходатайства следователю (потерпевшим — в порядке ст. 42 УПК РФ) либо работодатель сам может запросить их копии.
• Факт банкротства подтверждается судебными актами арбитражного суда, сведениями ЕФРСБ и выпиской из ЕГРЮЛ; до введения процедур — карточкой дела на kad.arbitr.ru.
• Если справку получить невозможно, используйте банковские выписки, расчётные листки, выписку СФР, трудовой договор и объяснительную записку — они могут быть приняты вместо справки до урегулирования ситуации.